Tỷ giá quy đổi số liệu thu nợ ODA sang VND được lấy từ đâu?

Trả lời: Số liệu về thu nợ của các dự án cho vay lại vốn ODA, vay ưu đãi nước ngoài được lập theo nguyên tệ vay và quy đổi sang VND theo tỷ giá bán ra đồng tiền cho vay lại tại thời điểm trả nợ do Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam công bố. Trường hợp hợp đồng cho vay lại hoặc hợp đồng ủy quyền cho vay lại có thỏa thuận khác, tỷ giá sẽ thực hiện theo hợp đồng đó.

Quy định về tỷ giá quy đổi số liệu thu nợ

Căn cứ theo Điều 5 Thông tư số 161/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn mẫu biểu báo cáo về cho vay lại vốn vay ODA, vay ưu đãi nước ngoài của Chính phủ, việc xác định tỷ giá quy đổi đối với số liệu thu nợ phải tuân thủ chặt chẽ các mốc thời gian và nguồn công bố tỷ giá.

Cụ thể, khoản 3 Điều 5 quy định:

Số liệu về thu nợ của các dự án được lập theo nguyên tệ vay và quy đổi sang VND theo tỷ giá bán ra đồng tiền cho vay lại tại thời điểm trả nợ do Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam công bố. Trường hợp hợp đồng cho vay lại, hợp đồng ủy quyền cho vay lại đã quy định tỷ giá quy đổi đối với các khoản thu hồi nợ thì áp dụng theo quy định tại hợp đồng cho vay lại, hợp đồng ủy quyền cho vay lại.

Như vậy, cơ quan và đơn vị lập báo cáo cần chú ý hai điểm mấu chốt: loại tỷ giá sử dụng là tỷ giá bán ra đồng tiền cho vay lại, và thời điểm lấy tỷ giá là ngày phát sinh nghĩa vụ trả nợ thực tế do Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam công bố.

Các trường hợp ngoại lệ khi xác định tỷ giá

Bên cạnh nguyên tắc chung nêu trên, cơ quan, đơn vị thực hiện báo cáo cần đối chiếu với các ngoại lệ được quy định trực tiếp tại văn bản:

• Ngoại lệ theo hợp đồng: Trường hợp hợp đồng cho vay lại hoặc hợp đồng ủy quyền cho vay lại đã quy định cụ thể tỷ giá quy đổi đối với các khoản thu hồi nợ, cơ quan lập báo cáo ưu tiên áp dụng theo đúng quy định tại hợp đồng cho vay lại hoặc hợp đồng ủy quyền cho vay lại đó.
• Ngoại lệ khi không có công bố tỷ giá: Trường hợp tỷ giá của đồng nguyên tệ của khoản vay lại không được Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam và Bộ Tài chính công bố, việc quy đổi từ nguyên tệ sang USD sử dụng tỷ giá theo thông báo của nhà tài trợ; sau đó tiếp tục áp dụng tỷ giá USD/VND theo quy định tại Điều 5 để tính toán.

So sánh tỷ giá áp dụng giữa các chỉ tiêu báo cáo

Để tránh nhầm lẫn giữa tỷ giá thu nợ với các chỉ tiêu tài chính khác trong cùng biểu mẫu báo cáo, cơ quan lập báo cáo cần phân biệt rõ ba nhóm số liệu được quy định tại Điều 5 Thông tư số 161/2026/TT-BTC:

Phương thức gửi báo cáo về Bộ Tài chính

Cơ quan, đơn vị thuộc đối tượng lập báo cáo thực hiện gửi dữ liệu về Bộ Tài chính (Cục Quản lý nợ và Kinh tế đối ngoại) thông qua các hình thức sau:

• Văn bản giấy gửi theo đường văn thư.
• Văn bản điện tử gửi thông qua hệ thống tiếp nhận báo cáo hoặc hệ thống quản lý văn bản và điều hành (hoặc phương thức điện tử khác) do Bộ Tài chính thông báo tại từng thời kỳ. Trường hợp gửi qua thư điện tử, thực hiện theo địa chỉ tiếp nhận do Bộ Tài chính công bố.
• Định dạng tệp, yêu cầu kỹ thuật và phương thức tiếp nhận báo cáo điện tử tuân thủ theo hướng dẫn, công bố và cập nhật của Bộ Tài chính.
• Đối với các thông tin thuộc danh mục bí mật nhà nước, cơ quan, đơn vị phải tuân thủ nghiêm ngặt theo quy định pháp luật về bảo vệ bí mật nhà nước.