Lịch nộp báo cáo định kỳ cho tổ chức dịch vụ tài sản mã hóa

Thời hạn nộp báo cáo của tổ chức cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa được quy định cụ thể tại Thông tư 165/2026/TT-BTC với 4 mốc thời gian then chốt: chậm nhất 15 giờ 00 phút hằng ngày đối với hoạt động giao dịch của ngày liền kề trước đó; thứ Hai hằng tuần đối với dữ liệu lưu ký; ngày 10 hằng tháng đối với tình hình thị trường và giao dịch có dấu hiệu vi phạm; cùng thời hạn 60 ngày sau mỗi kỳ bán niên đối với báo cáo tổng hợp tài sản khách hàng. Việc nắm bắt chính xác lịch nộp báo cáo định kỳ giúp các tổ chức vận hành bảo đảm tuân thủ nghĩa vụ theo khuôn khổ thí điểm của cơ quan quản lý.

Tổng hợp lịch nộp báo cáo định kỳ theo từng chu kỳ kiểm soát

Theo Thông tư 165/2026/TT-BTC, tổ chức cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa chịu sự điều chỉnh trực tiếp về chế độ thông tin, báo cáo gửi về Ủy ban Chứng khoán Nhà nước. Quy định hiện hành phân tách rõ các nhóm nghĩa vụ tương ứng với từng chu kỳ vận hành của hệ thống giao dịch và lưu ký.

Để bảo đảm tính hệ thống trong công tác giám sát thị trường, các mốc thời gian nộp hồ sơ được xác định cụ thể theo bảng tổng hợp dưới đây:

Quy chuẩn và nội dung dữ liệu báo cáo giao dịch hằng ngày

Theo khoản 2 Điều 13, tổ chức cung cấp dịch vụ có nghĩa vụ gửi dữ liệu giám sát hoạt động khớp lệnh của ngày hôm trước về Ủy ban Chứng khoán Nhà nước chậm nhất vào 15 giờ 00 phút hằng ngày. Biểu mẫu ban hành tại Phụ lục IV đòi hỏi mức độ chi tiết cao, phản ánh toàn diện các thông số giao dịch thực tế trên sàn.

Cụ thể, nội dung báo cáo ngày được phân chia thành 4 hợp phần trọng yếu:

• Tình hình giao dịch khớp lệnh: Phản ánh mã tài sản mã hóa, giá bình quân gia quyền khớp lệnh, các mức giá mở cửa đầu ngày, giá đóng cửa cuối ngày, giá cao nhất, giá thấp nhất, cùng tổng giá trị khớp lệnh có mức chênh lệch giá trong khoảng từ -2% đến 2% so với giá đầu ngày đối với cả chiều đặt mua và đặt bán theo Phụ lục IV.
• Tình hình giao dịch qua phương thức khác: Báo cáo mã tài sản, tổng khối lượng giao dịch, tổng giá trị giao dịch tính bằng đồng, mức giá bình quân gia quyền, giá cao nhất và giá thấp nhất phát sinh trong ngày theo Phụ lục IV.
• Cơ cấu nhà đầu tư tham gia: Thống kê tổng khối lượng và tổng giá trị mua/bán của 5 nhóm chủ thể riêng biệt gồm cá nhân trong nước, tổ chức trong nước, cá nhân nước ngoài, tổ chức nước ngoài và khối tự doanh theo Phụ lục IV.
• Phân bổ giá trị lệnh khớp: Phân loại chi tiết quy mô lệnh thành 5 hạn mức: lệnh dưới 1 triệu đồng, lệnh từ 1 đến dưới 10 triệu đồng, lệnh từ 10 đến dưới 100 triệu đồng, lệnh từ 100 triệu đến dưới 1 tỷ đồng, và nhóm lệnh từ 1 tỷ đồng trở lên; đi kèm tỷ lệ phần trăm tương ứng chiếm trên tổng giá trị giao dịch theo Phụ lục IV.

Chế độ báo cáo tuần và thủ tục kiểm soát hoạt động lưu ký

Theo khoản 1 Điều 14, định kỳ vào thứ Hai hằng tuần, tổ chức cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa phải gửi báo cáo về Ủy ban Chứng khoán Nhà nước cung cấp đầy đủ dữ liệu về hoạt động lưu ký tài sản mã hóa phát sinh trong tuần liền kề trước đó theo mẫu Phụ lục VII. Đây là thủ tục định kỳ nhằm theo dõi lượng tài sản được giữ an toàn trên hệ thống.

Bên cạnh mốc thời gian cố định vào thứ Hai, Điều 14 còn đặt ra các điều kiện báo cáo liên quan đến việc duy trì hạ tầng lưu ký và bảo vệ tài sản của nhà đầu tư:

• Báo cáo thay đổi phân bổ ví nóng và ví lạnh: Theo khoản 2 Điều 14, ngoại trừ trường hợp xử lý sự cố hệ thống theo quy trình đã được công bố, tổ chức phải báo cáo Ủy ban Chứng khoán Nhà nước trước khi tiến hành bất kỳ thay đổi vận hành hệ thống nào ảnh hưởng đến việc tách biệt tài sản khách hàng hoặc cơ chế phân bổ tài sản giữa ví nóng và ví lạnh theo Phụ lục VIII.
• Báo cáo sử dụng dịch vụ lưu ký bên ngoài: Theo khoản 3 Điều 14, trường hợp sử dụng dịch vụ lưu ký tài sản mã hóa của tổ chức cung cấp dịch vụ khác, tổ chức phải gửi báo cáo theo mẫu Phụ lục IX tối thiểu 07 ngày trước ngày chính thức sử dụng dịch vụ.
• Báo cáo định kỳ bán niên: Theo khoản 4 Điều 14, thông tin tổng hợp tài sản khách hàng trong kỳ từ 01/01 đến 30/06 và kỳ từ 01/07 đến 31/12 phải được gửi trong vòng 60 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ báo cáo tương ứng theo Phụ lục X.

Trách nhiệm báo cáo tháng và chia sẻ dữ liệu giám sát liên ngành

Mốc thời gian ngày 10 hằng tháng là hạn chót cho hai nghĩa vụ báo cáo quan trọng liên quan đến công tác vận hành thị trường và phòng ngừa gian lận thương mại:

Thứ nhất, theo khoản 3 Điều 13, định kỳ vào ngày 10 hằng tháng, tổ chức cung cấp dịch vụ nộp báo cáo tình hình thị trường giao dịch tài sản mã hóa trong tháng liền kề trước đó về Ủy ban Chứng khoán Nhà nước theo Phụ lục V. Theo điểm d khoản 2 Điều 15 Nghị quyết số 05/2025/NQ-CP được dẫn chiếu tại điều khoản này, nội dung báo cáo đồng thời phải được thông tin cho Bộ Công an và Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.

Nội dung Phụ lục V quy định việc tổng hợp thông tin thị trường thông qua 3 bảng dữ liệu:

• Bảng 1: Báo cáo tổng quan về niêm yết: Số mã niêm yết mới, số mã hủy niêm yết, tổng số lệnh mua, lệnh bán, lệnh sửa, lệnh hủy, số lượng lệnh khớp thành công và tổng giá trị khớp lệnh tính bằng đồng trong tháng.
• Bảng 2: Báo cáo giao dịch theo phương thức khác: Ghi nhận tổng giá trị giao dịch, tổng số giao dịch, thống kê riêng số mã tài sản mã hóa đã niêm yết và chưa niêm yết có phát sinh giao dịch qua phương thức khác.
• Bảng 3: Báo cáo biến động tài khoản nhà đầu tư: Tổng hợp tổng số tài khoản cuối tháng, số tài khoản mở mới và số tài khoản đóng trong tháng, phân tách chi tiết giữa nhà đầu tư cá nhân trong nước, tổ chức trong nước, cá nhân nước ngoài và tổ chức nước ngoài.

Thứ hai, theo khoản 4 Điều 13, cũng trong hạn chót ngày 10 hằng tháng, tổ chức phải gửi báo cáo theo Phụ lục VI về các giao dịch có dấu hiệu vi phạm về giao dịch tài sản mã hóa theo quy trình giám sát nội bộ đã được xử lý trong tháng liền kề trước đó.

Tình huống minh họa lập dữ liệu theo quy chuẩn Phụ lục IV

Nhằm làm rõ cơ chế phân bổ số liệu, bộ phận vận hành có thể tham khảo trường hợp tổ chức lập báo cáo ngày cho mã tài sản mã hóa ABC dựa trên cấu trúc tại Phụ lục IV:

Giả định trong phiên ngày liền kề trước đó, mã ABC ghi nhận các số liệu giao dịch cần tổng hợp trước 15 giờ 00:

• Ghi nhận giá khớp lệnh: Hệ thống trích xuất giá đầu ngày, giá cuối ngày, giá cao nhất và thấp nhất. Đồng thời, lọc riêng tổng giá trị của các lệnh khớp có mức giá nằm trong biên độ biến động từ -2% đến 2% so với giá đầu ngày để điền vào cột tương ứng của chiều đặt mua và đặt bán theo Phụ lục IV.
• Phân bổ giá trị lệnh khớp: Toàn bộ các giao dịch khớp lệnh của mã ABC được bóc tách theo 5 nhóm quy mô: lệnh dưới 1 triệu đồng; lệnh từ 1 – dưới 10 triệu đồng; lệnh từ 10 – dưới 100 triệu đồng; lệnh từ 100 triệu – dưới 1 tỷ đồng; và lệnh từ 1 tỷ đồng trở lên. Tổng tỷ trọng phần trăm của 5 nhóm lệnh này phải bảo đảm đạt chính xác 100% theo quy định tại Bảng IV Phụ lục IV.
• Cơ cấu nhà đầu tư: Tổng giá trị và khối lượng mua/bán của mã ABC được đối soát độc lập theo tài khoản cá nhân trong nước, tổ chức trong nước, cá nhân nước ngoài, tổ chức nước ngoài và danh mục tự doanh của chính công ty theo Bảng III Phụ lục IV.
• Xuất tệp dữ liệu: Sau khi người đại diện theo pháp luật ký tên và đóng dấu trên văn bản báo cáo, bộ phận kỹ thuật đính kèm tệp dữ liệu điện tử đã định dạng để chuyển giao qua hạ tầng tiếp nhận của Ủy ban Chứng khoán Nhà nước theo ghi chú tại Phụ lục IV.

Đối tượng chịu ảnh hưởng và danh mục hành động của bộ phận tuân thủ

Theo Điều 2, Thông tư 165/2026/TT-BTC áp dụng đối với các tổ chức cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa được triển khai thí điểm theo Nghị quyết số 05/2025/NQ-CP. Bộ phận pháp chế và khối vận hành hệ thống cần triển khai ngay các nội dung công việc sau:

1. Thiết lập lịch trực dữ liệu hằng ngày: Cài đặt hệ thống trích xuất tự động và hoàn thiện hồ sơ giao dịch trước 15 giờ 00 phút hằng ngày theo Phụ lục IV, chuẩn bị sẵn tệp dữ liệu điện tử tương thích hạ tầng tiếp nhận.
2. Cố định lịch kết chuyển dữ liệu lưu ký: Thực hiện tổng hợp số liệu số dư, biến động tài sản lưu ký của tuần trước vào sáng thứ Hai hằng tuần theo Phụ lục VII để gửi đúng hạn về Ủy ban Chứng khoán Nhà nước theo khoản 1 Điều 14.
3. Rà soát quy trình giám sát định kỳ tháng: Tổng hợp số liệu tài khoản, thanh khoản thị trường và danh mục các giao dịch có dấu hiệu vi phạm đã xử lý để hoàn thành gửi báo cáo trước ngày 10 hằng tháng theo Phụ lục V và Phụ lục VI (theo khoản 3 và khoản 4 Điều 13).
4. Giám sát các mốc biến động kỹ thuật: Lập kế hoạch gửi văn bản báo cáo trước tối thiểu 07 ngày nếu có ý định thuê ngoài dịch vụ lưu ký theo khoản 3 Điều 14, hoặc báo cáo trước thời điểm tái cấu trúc tỷ lệ ví nóng/ví lạnh theo khoản 2 Điều 14.

Câu hỏi thường gặp về thời hạn và quy trình báo cáo

Thời hạn nộp báo cáo giao dịch ngày là khi nào?

Theo khoản 2 Điều 13, tổ chức cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa phải gửi báo cáo về hoạt động giao dịch của ngày liền kề trước đó chậm nhất vào 15 giờ 00 phút hằng ngày về Ủy ban Chứng khoán Nhà nước.

Dữ liệu lưu ký tài sản mã hóa phải nộp vào ngày nào trong tuần?

Theo khoản 1 Điều 14, báo cáo dữ liệu về lưu ký tài sản mã hóa trong tuần liền kề trước đó được nộp định kỳ vào thứ Hai hằng tuần theo mẫu Phụ lục VII.

Báo cáo tình hình thị trường hằng tháng phải gửi tới những cơ quan nào?

Theo khoản 3 Điều 13 và điểm d khoản 2 Điều 15 Nghị quyết số 05/2025/NQ-CP, báo cáo tháng gửi về Ủy ban Chứng khoán Nhà nước định kỳ vào ngày 10 hằng tháng theo Phụ lục V, đồng thời tổ chức phải thông tin cho Bộ Công an và Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.

Có trường hợp nào được miễn báo cáo trước khi thay đổi hệ thống ví lưu ký?

Theo khoản 2 Điều 14, tổ chức được miễn nghĩa vụ báo cáo trước đối với trường hợp xử lý sự cố hệ thống theo đúng quy trình đã được công bố từ trước. Các trường hợp thay đổi vận hành hệ thống khác ảnh hưởng đến việc tách biệt tài sản hoặc cơ chế phân bổ ví nóng và ví lạnh đều phải báo cáo trước theo Phụ lục VIII.

Khuyến nghị tuân thủ và bước triển khai tiếp theo

Việc chuẩn hóa các kỳ báo cáo ngày, tuần, tháng và bán niên đòi hỏi các đơn vị cung cấp dịch vụ phải xây dựng quy trình kiểm soát dữ liệu tự động, chính xác để tránh chậm trễ. Doanh nghiệp cần đối chiếu trực tiếp các biểu mẫu từ Phụ lục IV đến Phụ lục X ban hành kèm Thông tư 165/2026/TT-BTC, rà soát lại quy trình đối soát số liệu khớp lệnh, phân bổ cơ cấu ví và giám sát vi phạm.

Trong quá trình triển khai thực tế, bộ phận tuân thủ cần chủ động theo dõi các hướng dẫn kỹ thuật của Ủy ban Chứng khoán Nhà nước về chuẩn kết nối tệp điện tử, tham khảo ý kiến tư vấn pháp lý chuyên sâu để bảo đảm toàn bộ hệ thống vận hành đáp ứng đúng khung pháp lý thí điểm.