Báo cáo chuyên sâu

Chính sách miễn giảm thuế TNDN và thuế TNCN

Doanh nghiệp có thu nhập từ hoạt động văn hóa được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo.

Chuyên gia và nhà khoa học có thu nhập từ tiền lương, tiền công nhận được từ hoạt động văn hóa của doanh nghiệp được miễn thuế thu nhập cá nhân 02 năm đầu và giảm 50% số thuế TNCN phải nộp trong 04 năm tiếp theo.

Nhà nước bảo đảm mức chi cho hoạt động văn hóa hằng năm tối thiểu 2% tổng chi ngân sách nhà nước.

Cá nhân và hộ kinh doanh có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong kỳ tính thuế năm 2026 và 2027.

Trường hợp tổng doanh thu thực tế trong năm vượt quá 10 tỷ đồng thì người nộp thuế không được áp dụng mức giảm thuế và phải nộp bổ sung số thuế thu nhập cá nhân đã được giảm.

Trường hợp kiểm tra, thanh tra làm tăng số thuế phải nộp thì phần thuế tăng thêm vẫn được giảm 30% nếu đáp ứng đủ điều kiện.

Chính phủ chỉ đạo triển khai các giải pháp giảm thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp cho kỳ tính thuế năm 2026, 2027.

Chính sách giảm thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp được áp dụng trực tiếp cho kỳ tính thuế năm 2026 và kỳ tính thuế năm 2027.

Trách nhiệm bồi thường thuế, đất đai và điều chỉnh phí

Theo Luật 15/2026/QH16, cá nhân và doanh nghiệp bị áp dụng thuế sai, truy thu thuế hoặc thu tiền sử dụng đất trái pháp luật sẽ được Nhà nước bồi thường thiệt hại thực tế kể từ ngày 01/3/2027.

Phạm vi trách nhiệm bồi thường của Nhà nước bao gồm các hành vi áp dụng thuế, phí, lệ phí trái pháp luật, thu hoặc truy thu thuế sai quy định và thu tiền sử dụng đất trái pháp luật.

Nhà nước có trách nhiệm bồi thường khi cán bộ thực hiện giao đất, cho thuê đất, thu hồi đất, cho phép chuyển mục đích sử dụng đất trái pháp luật hoặc bồi thường, hỗ trợ, tái định cư trái pháp luật.

Giá trị thiệt hại được bồi thường được xác định bằng đồng Việt Nam tại thời điểm cơ quan có thẩm quyền thụ lý hồ sơ hoặc thời điểm Tòa án xác định giá trị thiệt hại.

Luật quy định thời điểm có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 3 năm 2027.

Theo Quyết định 3829/QĐ-UBND của Ủy ban nhân dân tỉnh Ninh Bình, quy định về tỷ lệ quy đổi số lượng và thể tích khoáng sản làm căn cứ tính phí bảo vệ môi trường bị bãi bỏ từ ngày 20/10/2026.

Tỉnh Ninh Bình bãi bỏ tỷ lệ quy đổi khoáng sản thành phẩm ra nguyên khai và từ mét khối ra tấn phục vụ tính phí bảo vệ môi trường.

Theo Quyết định 3829/QĐ-UBND, địa phương bãi bỏ toàn bộ 48 văn bản quy phạm pháp luật do Ủy ban nhân dân tỉnh ban hành trước thời điểm sắp xếp.

Tháo gỡ điểm nghẽn dự án đầu tư và xử lý vi phạm tiến độ

Tính đến hết tháng 9 năm 2026, toàn quốc đã hoàn thành tháo gỡ vướng mắc cho tổng cộng 3.557 dự án tồn đọng kéo dài.

Riêng giai đoạn từ tháng 4 đến tháng 9 năm 2026, tổng mức đầu tư của 2.535 dự án được xử lý thành công đạt con số trên 1,69 triệu tỷ đồng.

Công tác xử lý vướng mắc cho 2.535 dự án nêu trên cũng giải tỏa ách tắc cho 86,6 nghìn ha đất để phục vụ phát triển kinh tế.

Trong số các dự án được tháo gỡ pháp lý, có 855 dự án đã chính thức được đưa vào khai thác và sử dụng thực tế.

Các công trình hoàn thành đưa vào vận hành gồm 855 dự án có quy mô 19,35 nghìn ha đất và tổng mức đầu tư 322,8 nghìn tỷ đồng.

Ủy ban nhân dân cấp tỉnh bị nghiêm cấm buông lỏng quản lý sau cấp phép và phải có biện pháp chế tài nghiêm đối với các nhà đầu tư chây ỳ, vi phạm tiến độ.

Chủ đầu tư dự án nguồn điện có nghĩa vụ lập đường găng tiến độ chi tiết, mốc vận hành cụ thể và gửi văn bản cam kết tới Bộ Công Thương.

Chính phủ chỉ đạo kiên quyết xử lý các nhà thầu thi công cầm chừng, chậm trễ nhằm bảo đảm mục tiêu giải ngân 100% kế hoạch vốn năm 2026.

Cơ quan chức năng sẽ áp dụng chế tài điều chuyển vốn theo thẩm quyền từ những dự án chậm tiến độ sang các dự án có khả năng giải ngân tốt.

Ưu đãi đầu tư văn hóa số và cắt giảm chi phí sản xuất

Quyết định 1956/QĐ-TTg ban hành ngày 09 tháng 10 năm 2026 đã chính thức có hiệu lực thi hành từ ngày ký.

Chính phủ định hướng áp dụng cơ chế đặc thù và ưu đãi vượt trội để thu hút nguồn lực vào hạ tầng văn hóa số cùng các giải pháp công nghệ cao.

Nhóm doanh nghiệp đầu tư hạ tầng số văn hóa thuộc diện hưởng ưu đãi tập trung vốn cho hạ tầng kỹ thuật và nền tảng số hóa.

Tại địa phương, Nghệ An thực hiện rà soát các yếu tố chi phí đầu tư, đất đai, điện, nước nhằm giảm bớt áp lực tài chính cho cơ sở kinh doanh.

Nhằm bảo đảm hoạt động sản xuất không bị gián đoạn, tỉnh được giao nhiệm vụ duy trì cung ứng điện liên tục cho khối công nghiệp.

Đối với 82 dự án tồn đọng đã có phương án xử lý, việc tháo gỡ mặt bằng và thủ tục phải hoàn thành ngay trong năm 2026.

Tỉnh Nghệ An đặt mục tiêu xác định phương án xử lý cho 54 dự án tồn đọng còn lại ngay trong tháng 11 năm 2026.

Kiểm soát rủi ro tín dụng và xử lý nợ doanh nghiệp

Ngân hàng Nhà nước chỉ đạo các ngân hàng thương mại siết chặt kiểm soát rủi ro cấp tín dụng lĩnh vực bất động sản để bảo đảm an toàn hệ thống.

Cơ quan quản lý tiền tệ đồng thời tổ chức triển khai các gói tín dụng nhà ở và chính sách hỗ trợ người dân.

Dữ liệu dân cư được tích hợp với dữ liệu nhà đất nhằm phục vụ công tác sàng lọc rủi ro pháp lý và quản lý thị trường.

Thời hạn chuyển tiếp áp dụng cơ chế tài chính của DATC kéo dài đến khi có quy chế mới nhưng không muộn hơn ngày 31 tháng 12 năm 2026.

Trường hợp phát sinh mâu thuẫn giữa các văn bản quy phạm pháp luật, doanh nghiệp và cơ quan thực thi phải áp dụng văn bản có giá trị pháp lý cao hơn.

Minh bạch thông tin doanh nghiệp và định danh giao dịch số

Doanh nghiệp thành lập trước ngày 01/7/2025 thuộc diện được đôn đốc hoàn thành bổ sung thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi theo quy định.

Sở Tài chính và các đơn vị liên quan tại địa phương chịu trách nhiệm trực tiếp trong việc tuyên truyền, hướng dẫn và đôn đốc doanh nghiệp.

Chính phủ đặt mục tiêu phấn đấu đến hết năm 2026 có trên 80% số doanh nghiệp hoàn tất việc bổ sung thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi.

Theo Luật 11/2026/QH16, từ ngày 1/3/2027, cá nhân và tổ chức tại Việt Nam khi mua bán hàng hóa với nước ngoài qua nền tảng thương mại điện tử phải thực hiện định danh, xác thực điện tử và làm thủ tục hải quan.

Chủ quản nền tảng thương mại điện tử có nghĩa vụ kết nối với hệ thống xử lý dữ liệu của cơ quan hải quan khi thực hiện định danh và xác thực điện tử.

Mọi hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu giao dịch qua sàn thương mại điện tử đều phải làm thủ tục hải quan và chịu sự kiểm tra, giám sát hải quan.

Chủ quản nền tảng thương mại điện tử cùng các doanh nghiệp vận chuyển, kho vận có trách nhiệm cung cấp thông tin hàng hóa xuất nhập khẩu cho cơ quan hải quan.

Chủ quản sàn thương mại điện tử được bổ sung chính thức vào danh mục nhóm người khai hải quan.

Chuẩn hóa xuất xứ hàng hóa và lưu trữ hồ sơ thương mại

Từ ngày 01/01/2027 theo Nghị định 384/2026/NĐ-CP, hàng hóa sản xuất và lưu thông trong nước có xuất xứ không thuần túy bắt buộc phải đáp ứng hàm lượng VVC tối thiểu 30% để xác định xuất xứ Việt Nam.

Doanh nghiệp có thể lựa chọn áp dụng công thức tính VVC trực tiếp hoặc gián tiếp trong năm tài chính.

Trị giá bao bì và vật liệu đóng gói được coi là một phần cấu thành hàng hóa và được cộng vào hàm lượng VVC.

Đối với sản phẩm công nghệ thông tin và công nghệ số, các công đoạn tạo ra giá trị sản phẩm thực hiện tại Việt Nam được tính vào hàm lượng VVC.

Hồ sơ chứng minh xuất xứ bắt buộc phải lưu trữ gồm hóa đơn đầu vào, bảng kê nguyên vật liệu và mô tả quy trình sản xuất để phục vụ thanh tra, kiểm tra.

Hoạt động lưu trữ hồ sơ chứng từ dưới dạng văn bản và dữ liệu điện tử phải tuân thủ đồng thời pháp luật về kế toán và pháp luật về lưu trữ.

Cơ sở kinh doanh có trách nhiệm chứng minh hàng hóa có xuất xứ Việt Nam khi cơ quan chức năng có thẩm quyền yêu cầu.

Hàng hóa sản xuất, lưu thông trong nước khi chuyển hướng xuất khẩu phải tuân thủ quy định xuất xứ xuất khẩu của Việt Nam và quy định của nước nhập khẩu.