Thuế, doanh nghiệp và đầu tư

Chính sách thuế, miễn giảm thuế và bồi hoàn tài chính cho doanh nghiệp

Doanh nghiệp có thu nhập từ hoạt động văn hóa được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo.

Khoản thu nhập từ chuyển nhượng vốn hoặc quyền góp vốn vào doanh nghiệp hoạt động văn hóa được miễn thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp.

Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia và nhà khoa học trong hoạt động văn hóa của doanh nghiệp được áp dụng chính sách miễn thuế thu nhập cá nhân 02 năm đầu; giảm 50% số thuế TNCN phải nộp trong 04 năm tiếp theo.

Nhà nước chịu trách nhiệm bồi thường đối với các hành vi áp dụng thuế, phí, lệ phí trái pháp luật; thu thuế, phí, lệ phí trái pháp luật; truy thu thuế, hoàn thuế trái pháp luật; thu tiền sử dụng đất trái pháp luật;

Tổ chức và cá nhân chịu tổn thất từ việc thu thuế hoặc tính tiền đất sai sẽ được giải quyết bồi thường thiệt hại thực tế từ ngày 01/3/2027.

Phạm vi xác định bồi thường gồm thiệt hại thực tế phát sinh theo quy định tại các điều 23, 24, 25, 26 và 27, các khoản lãi quy định tại Điều 23 và chi phí khác quy định tại Điều 28.

Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng được hưởng ưu đãi giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân trong kỳ tính thuế năm 2026 và 2027.

Khi doanh thu thực tế lũy kế trong năm vượt mức 10 tỷ đồng, đối tượng nộp thuế không được áp dụng mức giảm thuế và phải nộp bổ sung số thuế thu nhập cá nhân đã được giảm.

Chính phủ chỉ đạo triển khai gói giải pháp giảm thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với cá nhân và doanh nghiệp áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, 2027.

Minh bạch chủ sở hữu doanh nghiệp và định danh thương mại điện tử

Tổ chức, cá nhân tại Việt Nam khi mua, bán hàng hóa với nước ngoài qua nền tảng thương mại điện tử phải thực hiện định danh, xác thực điện tử.

Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu qua nền tảng thương mại điện tử phải làm thủ tục hải quan và chịu sự kiểm tra, giám sát chuyên môn.

Theo Luật 11/2026/QH16, từ ngày 1/3/2027, cá nhân và tổ chức tại Việt Nam khi mua bán hàng hóa với nước ngoài qua nền tảng thương mại điện tử phải thực hiện định danh, xác thực điện tử và làm thủ tục hải quan.

Nhóm đối tượng được chỉ đạo tập trung tuyên truyền, hướng dẫn và đôn đốc là toàn bộ doanh nghiệp được thành lập trước ngày 01 tháng 7 năm 2025 trên địa bàn.

Doanh nghiệp có nghĩa vụ thực hiện bổ sung thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi đúng theo quy định pháp luật.

Mục tiêu quản lý đề ra là phấn đấu đến hết năm 2026 có trên 80% số doanh nghiệp hoàn thành việc bổ sung thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi.

Từ ngày 19 tháng 10 năm 2026, cơ chế áp dụng với hoạt động tài chính của Công ty TNHH MTV Mua bán nợ Việt Nam (DATC) tiếp tục thực hiện theo quy định chuyển tiếp tại Quyết định 2005/QĐ-TTg.

Hiệu lực của các văn bản này tiếp tục duy trì cho đến khi ban hành quy chế mới nhưng không quá ngày 31 tháng 12 năm 2026.

Khi các văn bản quy phạm pháp luật có nội dung khác nhau về cùng vấn đề, cơ quan thực thi phải áp dụng văn bản có giá trị pháp lý cao hơn.

Tháo gỡ điểm nghẽn dự án đầu tư và siết rủi ro tín dụng

Tính đến hết tháng 9 năm 2026, tổng số dự án tồn đọng kéo dài đã được tháo gỡ vướng mắc đạt mốc 3.557 dự án.

Trong giai đoạn từ tháng 4 đến tháng 9 năm 2026, có 2.535 dự án được hoàn thành xử lý với tổng mức đầu tư trên 1,69 triệu tỷ đồng.

Quy mô thực tế của 855 dự án đã đưa vào vận hành gồm 19,35 nghìn ha đất và 322,8 nghìn tỷ đồng.

Quốc hội đã ban hành nghị quyết nhằm xử lý các vướng mắc pháp lý cho các dự án năng lượng tái tạo.

Ngân hàng Nhà nước chỉ đạo ngân hàng thương mại tăng cường kiểm soát rủi ro cấp tín dụng bất động sản để bảo đảm an toàn hệ thống.

Ngân hàng Nhà nước thực hiện nhiệm vụ chỉ đạo triển khai các chương trình tín dụng về nhà ở cùng chính sách hỗ trợ liên quan.

Chính quyền địa phương không được buông lỏng quản lý sau cấp phép và phải xử lý nghiêm đối với các nhà đầu tư chây ỳ, vi phạm tiến độ.

Chủ đầu tư dự án điện phải lập kế hoạch chi tiết đường găng tiến độ và cam kết bằng văn bản gửi Bộ Công Thương để theo dõi, giám sát.

Quy chuẩn kiểm toán năng lượng và thẩm định dự toán công

Từ ngày 16 tháng 12 năm 2026, toàn bộ công tác lập, thẩm định và phê duyệt kinh phí kiểm toán năng lượng bắt buộc tuân thủ hệ thống định mức kinh tế - kỹ thuật mới.

Định mức kinh tế - kỹ thuật là căn cứ pháp lý trực tiếp để xác định và lập dự toán cho công tác kiểm toán năng lượng.

Nhiệm vụ phê duyệt dự toán hoặc ký hợp đồng trước ngày 16/12/2026 tiếp tục áp dụng quy định cũ, trường hợp thỏa thuận khác không được vượt tổng mức dự toán ngân sách đã được cấp có thẩm quyền giao.

Vị trí kiểm toán viên năng lượng trong nhóm kiểm toán bắt buộc phải đạt chuẩn Kỹ sư bậc 2 hoặc tương đương và có chứng chỉ KTVNL.

Nhân sự Chuyên gia tư vấn mức 3 yêu cầu có bằng đại học, chuyên môn đào tạo phù hợp và tích lũy từ 5 đến dưới 10 năm kinh nghiệm trong chuyên ngành tư vấn.

Nhóm kiểm toán có trách nhiệm thu thập toàn bộ dữ liệu sản xuất gồm sản phẩm, sản lượng, nguyên vật liệu trong 3 năm gần nhất cùng các yếu tố ảnh hưởng hệ thống tiêu thụ năng lượng chính.

Bộ Công Thương chủ trì phối hợp với các địa phương rà soát, tổng hợp dự án năng lượng điện tái tạo nhằm cập nhật, bổ sung khi điều chỉnh Quy hoạch điện VIII theo quy định.

Báo cáo Thủ tướng Chính phủ về kết quả xử lý đề xuất, kiến nghị của các địa phương phải hoàn thành trước ngày 15 tháng 11 năm 2026.

Ưu đãi đầu tư di dời và tiêu chuẩn công nghệ ngành giấy

Doanh nghiệp ngành giấy thuộc diện di dời vào khu, cụm công nghiệp được hưởng chính sách miễn thuế, giảm giá thuê đất, thuê hạ tầng cơ sở và hỗ trợ tuyển dụng lao động theo quy định.

Các trung tâm đào tạo chuyên ngành giấy được hưởng chính sách ưu đãi thuế đối với hoạt động đào tạo ngắn hạn.

Từ năm 2026 trở đi, Nhà nước định hướng khuyến khích các dự án sản xuất bột giấy, giấy bao bì công nghiệp, giấy in, giấy viết thông thường đạt quy mô mỗi dây chuyền từ 100.000 tấn sản phẩm/năm trở lên.

Các dự án có quy mô dưới 100.000 tấn sản phẩm/năm bắt buộc phải đầu tư trong khu công nghiệp, cụm công nghiệp.

Dự án đầu tư mới sản xuất giấy tissue được khuyến khích đạt quy mô từ 10.000 tấn/năm trở lên.

Nhà nước khuyến khích đầu tư mới từ 5 đến 10 nhà máy sản xuất giấy quy mô trên 250.000 tấn giấy/năm cùng 2 đến 5 nhà máy sản xuất bột giấy đạt quy mô từ 200.000 tấn bột/năm trở lên.

Từ năm 2030, doanh nghiệp sản xuất bột giấy, giấy bao bì, giấy in, viết thông thường có công suất một dây chuyền dưới 5.000 tấn/năm được khuyến khích cơ cấu lại, sáp nhập hoặc chuyển vào khu công nghiệp tập trung.

Từ năm 2040 trở đi, quy định sẽ hạn chế các dây chuyền sản xuất bột giấy, giấy bao bì, giấy in, viết thông thường công suất dưới 20.000 tấn/năm và giấy tissue công suất dưới 5.000 tấn/năm.

Quản lý an ninh trật tự trong kinh doanh nhà ở và hóa chất pháo

Cá nhân, hộ gia đình cho thuê nhà để ở có hợp đồng hợp pháp không phải xin cấp giấy phép an ninh, trật tự khi quy định mới áp dụng từ ngày 15/11/2026.

Khoản 14 Điều 1 Nghị định 392/2026/NĐ-CP quy định phạm vi kinh doanh dịch vụ lưu trú thuộc nhóm ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện về an ninh, trật tự.

Hoạt động cho thuê nhà để ở, học tập hoặc làm việc có hợp đồng thuê nhà được loại trừ khỏi phạm vi điều chỉnh quy định về an ninh, trật tự.

Hoạt động cho thuê lưu trú ngắn hạn theo giờ, theo đêm mà không ký hợp đồng thuê nhà phục vụ ở, học tập hoặc làm việc vẫn bị coi là kinh doanh dịch vụ lưu trú.

Theo Nghị định 392/2026/NĐ-CP, từ ngày 15/11/2026, chỉ cơ sở kinh doanh thuộc Bộ Quốc phòng và Bộ Công an mới được kinh doanh các loại pháo, trừ pháo nổ.

Cơ sở kinh doanh tư nhân không được phép hoạt động kinh doanh mặt hàng pháo.

Khoản 4 Điều 3 Nghị định 392/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Điều 13 Nghị định số 96/2016/NĐ-CP siết chặt điều kiện hoạt động kinh doanh pháo.

Theo khoản 4 Điều 3, pháp luật không mở rộng cơ chế ủy thác hay đấu thầu cho khu vực tư nhân đối với mặt hàng pháo.

Các đơn vị thuộc Bộ Quốc phòng và Bộ Công an cũng không được phép kinh doanh pháo nổ.

Xử phạt vi phạm kinh doanh casino, đặt cược và trò chơi có thưởng

Mức phạt tiền tối đa áp dụng đối với tổ chức vi phạm hành chính trong lĩnh vực đặt cược và trò chơi có thưởng là 200.000.000 đồng.

Hành vi vi phạm quy định lập sổ, cấp thẻ và lưu trữ thông tin kiểm soát người ra vào bị phạt tiền từ 130.000.000 đồng đến 150.000.000 đồng.

Cơ sở vi phạm lần đầu hành vi cho phép đối tượng ra vào sai quy định hoặc không theo dõi đầy đủ bị đình chỉ hoạt động từ 06 tháng đến 12 tháng.

Doanh nghiệp casino tái phạm quy định về kiểm soát khách ra vào sẽ bị đình chỉ hoạt động kinh doanh từ 12 tháng đến 24 tháng.

Hành vi cố tình kéo dài thời gian trả thưởng không có lý do chính đáng bị phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng.

Hành vi xác nhận tiền trúng thưởng không đúng đối tượng hoặc không đúng giá trị thực tế bị phạt tiền từ 120.000.000 đồng đến 130.000.000 đồng.

Sai phạm trong việc xác nhận tiền trúng thưởng còn bị áp dụng hình thức đình chỉ hoạt động kinh doanh casino từ 03 tháng đến 06 tháng.

Doanh nghiệp cho người chơi vay tiền để tham gia cá cược bị phạt tiền từ 160.000.000 đồng đến 180.000.000 đồng.

Tổ chức cho người chơi vay tiền để cá cược bị áp dụng xử phạt bổ sung đình chỉ hoạt động kinh doanh đặt cược từ 06 tháng đến 12 tháng.